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2017年春西南大学新税制考题及答案.docx


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2017年春西南大学新税制考题及答案.docx
文档介绍:
西南大学网络与继续教育学院课程考试试题卷
类别:网教专业:会计学 2017年6月
课程名称【编号】: 新税制【0152】 A卷
大作业满分:100 分
一、简述题(每小题10分,共30分)(以下四题,由学生任选三题作答)
1.简述增值税小规模纳税人的认定标准
答:中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定,小规模纳税人的标准为:(一)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数,下同)的;
(二)除本条第一款第(一)项规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下的。
2.简述税收制度的基本构成要素
答:税制的构成要素,是指税制应当具备的必要因素和内容。税制的构成要素一般包括:征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点、纳税期限、减免税、违章处理等。其中,纳税义务人、征税对象和税率是税制三个最基本的构成要素。
3.简述现行消费税的征税范围
答:现行消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、一次性木制筷子、实木地板、电池、涂料等15个税目,有的税目还可进一步划分若干子目。
4.简述企业所得税应纳税所得额的规定范围
答:应纳税所得额,是指纳税人每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
二、业务计算题(每小题10分,共50分)(必答题)
1.某印刷厂为增值税一般纳税人,2017年3月份接受某杂志社委托为其印刷增刊(有统一刊号),印刷厂自行购买纸张,取得的增值税专用发票上注明价款40000元,向杂志社开具的增值税专用发票上注明价款100000元。
要求:计算杂志社该笔印刷杂志业务的增值税销项税额是多少?
答:进项税额:40000*17%=6800元
销售税额:100000*13%=13000元
应纳增值税额:13000-6800=6200元
2.某企业2016年销售收入总额为4000万元,2016年实际发生的业务招待费为30万元。
要求:计算该企业2016年可在所得税前列支的业务招待费金额是多少?
第一数据:30×60%=18(万元);
第二数据:4000×5‰=20(万元);
 两数据比较大小后择其小者:其本年可在所得税前列支的业务招待费金额是18万元。
3.某进出口公司2017年2月从韩国进口150箱实木地板,每箱到岸价格为60000元人民币,关税税率为50%,实木地板消费税税率为5% 。
要求:计算该进出口公司2月份上述业务应纳消费税额是多少?
答(1)关税完税价格=150×6=900(万元)
(2)应纳关税=900×50%=450(万元)
(3)应纳消费税=[(900+450)÷(1-5%)]×5%=71.05(万元)
4.市民刘女士当月的工资单上显示:应发工资总额为8500元,个人缴付公积金为680元,基本医疗保险65元,独子费2.5元。
要求:计算本月刘女士应缴纳的个人所得税额是多少? 附:
级次
全月应纳税所得额
税率
速算扣除数
1
不超过1500元
3%
0
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